根据《中华人民共和国审计法》规定和县委审计委员会批准的审计项目计划安排，县审计局依法对2023年度县级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，也是三年新冠疫情防控转段后经济恢复发展的一年。在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，按照县委、县政府的各项决策部署，全县经济坚持稳中求进的工作总基调，全面深化改革，切实提升积极财政政策效能。从审计总体情况来看，全县财政基本完成各项目标任务。

——推动经济稳中向好发展。

——优先保障重点领域建设。

——统筹资金助推乡村振兴。

——改善公共文化休闲环境。

一、2023年度县本级预算执行基本情况

（一）县本级预算执行基本情况

县审计局对县财政局具体组织的2023年度县本级预算执行和决算草案编制情况进行了审计，全口径决算情况如下表:

2023年度县本级财政决算收支情况表  (单位:万元 )

（二）对县本级预算执行审计发现的主要问题

1.支出预算不够细化，未落实到具体执行单位。

2.部分预算项目执行进度偏低，影响了积极财政政策的实施。

3.应缴未缴国库收入。

4.专项资金使用监管不到位，出现专项资金违规使用。

5.专项资金未及时拨付到位。

6.农业保险结算金额尚未支付。

7.扩大开支范围，非适龄女生免费接种HPV疫苗。

8.部分建设项目工程结算款超付。

9.2023年度工程质量保证金到期未退。

10.县财政局工程项目结算评审监督机制不完善，对第三方评审机构监管不严。

（三）县级部门预算执行审计情况

县审计局对县统计局、县交通运输局、县原教科体局、县信访局等4个单位进行了部门预算执行情况和财务管理情况审计，审计发现的主要问题：

1.部门预算约束刚性不够强。

2.部门决算编制不够科学。

3.决算草案收支核算不准确。

4.财务管理有待进一步加强。

二、重点专项审计调查情况

（一）寻乌县扶贫资产专项审计情况。对寻乌县2017年以来实施的扶贫资产的项目规划、扶贫资金使用、扶贫资产底数、扶贫项目实施、落实后续管理责任、资产管护运营、资产帮扶效益、资产处置、扶贫资产信息等方面进行了专项审计调查。审计发现的主要问题：

1.扶贫项目规划方面。一是扶贫项目资金来源未明确，盲目申报立项。二是未充分调查申报立项，造成项目未实施。三是项目未批先建被行政处罚。

2.扶贫项目资金筹集管理分配使用方面。一是挤占挪用光伏电站项目收益资金。二是结余资金未及时上缴财政。

3.项目安排实施方面。一是拆分项目规避招投标。二是项目多计工程量。三是项目验收把关不严，建设内容与实际不符。四是项目发包给无资质公司实施。五是项目未办理施工许可。

4.摸清扶贫项目资产底数方面。存在扶贫资产分类不清，对口帮扶资产项目、壮大村集体发展资金项目、扶贫贷项目均未列入资产台账。

5.落实后续管理责任和资产管护运营方面。一是扶贫项目资产后续管护不到位。二是扶贫资产后续管理常态化检查不到位。三是扶贫资产运营不善。

（二）城乡环卫全域一体化政府购买服务项目专项审计调查情况。对2019年3月至2022年12月寻乌县城乡环卫全域一体化政府购买服务项目开展了专项审计调查，从中标公司履行协议、业主单位监管情况、政府购买服务开展情况等方面进行了进行专项审计调查。审计发现的主要问题：

1.寻乌县玉禾田环境管理有限公司（以下简称玉禾田公司）未按服务协议要求配置环卫车辆。

2.玉禾田公司未按服务协议要求向环卫工人提供必须的劳保用品。

3.寻乌县城市管理局履行监督考核评分职责不到位。

4.部分乡镇环卫车辆闲置，造成国有资产浪费。

（三）寻乌县城市控股有限公司资产负债损益和运行情况审计。寻乌县审计局对寻乌县城市控股有限公司资产负债损益和运行情况进行了审计，审计发现的主要问题：

1.寻乌县民基投资有限公司未达成意向的投资资金未收回，存在损失风险。

2.资产处理不规范。

3.平台融资资金与公司日常经费未按规定分别归集、核算，公司部分管理费用转移到子公司支出。

4.工程项目完工交付使用，工程项目竣工结算、审计决算工作未及时完成。

（四）教育学校审计调查。对寻乌县原教科体局、实验小学、寻乌中学、寻乌第二中学、寻乌第三中学的主要领导开展经济责任履行情况审计，对南桥中学、南桥中心校、吉潭中学、吉潭中心校、三标中学、三标中心校、城北新区小学等学校开展了2020年至2022年度财务收支审计。审计发现的主要问题：

1.账户管理、资金管理不够规范。

2.大额现金存取，现金管理不规范。

3.办公费用控制不严，报账手续不规范。

4.基础餐费违规使用。

5.未严格执行内部审计工作制度。

三、审计建议

（一）开源节流、提质增效，确保财政平稳运行。

（二）精打细算、量力而行，推动专项资金绩效管理。

（三）加强研判、尽力而为，从严审核工程预决算。