根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第十九条规定，经中共寻乌县委审计委员会批准，按照年度审计工作计划要求，我局派出审计组于2023年4月1日至7月3日，对寻乌县退役军人事务局2022年度部门预算执行和财务收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。寻乌县退役军人事务局对其提供的审计所需资料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。寻乌县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
    一、基本情况
    寻乌县退役军人事务局是主管退役军人工作的县政府组成部门，承担全县退役军人和烈属、军属安置就业、教育培训、待遇保障、服务管理、权益维护和驻寻部队的协调服务工作。设立2个内设机构，分别是办公室和移交安置股（拥军优抚股）。编制人数22人，其中：局机关核定行政编6人，退役军人服务中心核定事业编16人。
    截止2022年底，实有人数24人，其中：行政人员6人，全额补助事业人员16人（其中一人停职领办创办企业）、临时人员2人。
    二、财务收支和资产负债情况
    （一）财务收支和结余情况
    寻乌县退役军人事务局2022年财政拨款收入2146.12万元，支出合计2186.22万元，2022年当年结余-40.1万元，截至2022年末累计结余34.46万元。
    在上述支出中，工资福利支出262.09万元，商品和服务支出106.16万元，资本性支出（大型修缮和办公设备购置等）176.44万元，项目支出（退役军人事务管理）及其他1641.53万元。
    （二）资产负债和净资产情况
    2022年期末数和2021年期末数相比：2022年12月31日资产总计129.91万元，比上年末170.73万元,减少40.82万元。负债合计4.42万元，比上年末7.56万元，减少3.14万元。净资产合计125.49万元，比上年末163.17万元,减少37.68万元。资产和净资产减少的主要原因是存量资金安排使用，货币资金余额减少，负债减少主要是其他应付款减少。
    三、审计评价
    审计表明，县退役军人事务局基本完成部门预算编报工作，部门预算执行情况总体相对规范，加强了部门预算和财务管理工作，建立健全了相关制度，坚持财务公开和民主理财制度，单位会计资料基本真实地反映了单位的财政收支情况。同时，需要指出的是，审计也发现一些应予以纠正和改进的问题。
    四、审计发现的主要问题及处理、处罚意见
    （一）基本支出超支，挤占了项目经费（退役军人事务管理专项经费）
    寻乌县退役军人事务局2022年财政拨款收入2146.12万元，支出2186.22万元，当年收支相比，支出大于收入40.1万元。抽查该单位部门预算执行情况，以商品和服务支出为例，2021年、2022年预算数分别为63.72万元、63.25万元，决算数为72.88万元、106.16万元，超预算支出分别为9.16万元、42.91万元，两年超预算支出合计52.07万元，挤占了项目经费（退役军人事务管理专项经费）。其中：2022年，经费拨款指标调剂23.63万元。
    例如：较大金额的资金支出包括：广告宣传制作费2021年22.13万元，2022年7.85万元。
    上述事项不符合《中华人民共和国预算法》第四十七条第二款“各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行”，以及《行政单位财务规则》（[2012]财政部令第71号）第十九条“行政单位应当将各项支出全部纳入单位预算，各项支出由单位财务部门按照批准的预算和有关规定审核办理”的规定，应予以纠正，建立健全财务制度，做好整改工作。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条规定，处以罚款10000元，上缴财政。
    （二）发放退役军人和其他优抚对象优抚补助和慰问金，未按规定采用转账方式，多采用现金支付方式，部分款项支付方式不合规，付款手续不规范
    工作人员、经办人预借款，单位将大额资金转入经办人个人账户，经办人支取现金发放，或转账至乡镇等单位代发经办人员个人账户，代发经办人员再支取现金发放的方式。发放完毕，将经领款人签字的发放表报账，冲抵预借款。支取现金发放和转账至代发人员个人账户支取现金发放，均不符合有关规定。应按规定直接支付转账至收款人账户，谢招娣预借款：2021年108.5万元，2022年20.73万元，合计129.23万元。
    上述资金发放，多采用大额支取现金发放的方式，还有部分采用转账至乡镇等单位代发经办人员个人账户，代发经办人员再支取现金发放的方式：2021年涉及金额79.15万元。
    上述事项不符合《中华人民共和国商业银行法》第四十八条“任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。”以及《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令[2003]第5号）特型编辑第三十九条 “个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户：（一）工资、奖金收入。……”，第四十条“单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据：（一）代发工资协议和收款人清单。……从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。”第四十一条 “有下列情形之一的，个人应出具本办法第四十条规定的有关收款依据。（一）个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的。（二）个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的。”第四十二条 “单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按第四十条、第四十一条规定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。”的规定。应予以纠正，建立健全财务制度，优抚补助资金发放除在规定的范围内使用现金外，尽可能通过单位银行账户进行转账结算。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条规定，处以罚款5000元，上缴财政。
    （三）招商引资招待费增幅较大，存在报账手续不规范的问题
    抽查表明：2022年招商引资招待费合计11.82万元，增幅较大，其中：存在部分支出报账手续不规范，接待函等依据不够充分等情况。
    上述事项不符合《党政机关厉行节约反对浪费条例》和江西省《关于创新全省“三公”经费监管工作机制的意见》中“规范‘三公’经费开支行为，进一步加强财务核算，对超预算或无预算、超范围、超标准及与公务活动无关的费用一律不予核销…”的规定，应予以纠正，建立健全财务制度，严格支出管理，完善报账手续。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条规定，处以罚款5000元，上缴财政。
    五、审计建议
    （一）严格遵守国家法律法规和党内纪律制度的相关规定，加强支出事前申请控制，严格控制“三公”经费支出，严格控制运行成本、经费支出，加大资金使用监管力度，促进公务支出管理的科学化、规范化。     
    （二）科学合理编制部门预算，严格部门预算执行，加强对预算资金执行情况和资金审核的监管，发挥专项资金使用效益。
    （三）优抚补助资金发放以及经济往来款项除在规定的范围内使用现金外，尽可能通过单位银行账户进行转账结算。
    （四）加强财务会计工作，规范财务收支行为。严格财务审核把关，规范报账程序，完善报账资料。
    寻乌县退役军人事务局应切实抓好对审计发现问题的整改，并在收到审计报告之日起60日内将整改结果函告中共寻乌县委审计委员会办公室、寻乌县审计局。
    寻乌县退役军人事务局如果对本审计报告有异议，可以自收到本报告之日起30日内，向中共寻乌县委审计委员会办公室申诉。中共寻乌县委审计委员会办公室自收到申诉之日起90日内提出复查意见,报中共寻乌县委审计委员会批准后作出复查决定。复查决定为最终决定。